admin
解决税务问题：
我们济南的公司是从事酒批发的增值税小规模纳税人贸易企业，2017年1月9日办公室的4台旧电脑卖了1030元，需要交税吗？具体缴纳什么税？怎么处理会计？
回答问题：
(1)要缴纳增值税的2%。
增值税=1030/(1 3%)*2%=20元
(2)按实际增值税缴纳13%附加费(部分地区没有地方水利建设基金)。
城市建设税=20*7%=1.40韩元
增加教育费用=20*3%=0.60韩元
地方教育附加=20*2%=0.40韩元
地方水利建设基金=20*1%=0.20韩元
税法标准：
(财税[2009] 9号)第2条的规定：
(1)小规模纳税人销售自己使用的固定资产，按3%至2%的征收率征收增值税。
（2）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（3）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额÷（1+3%）
应纳税额=销售额×2%。
会计处理：
假如所卖出的旧电脑原价10000元，已经折旧7000元，账务处理如下：
（1）借：固定资产清理 3000
累计折旧 7000
贷：固定资产 10000
（2）借：银行存款 1030
贷：固定资产清理 1030
（3）销售额=1030／（1+3％）=1000（元）
应纳增值税额=1000×2％=20（元）
借：固定资产清理 20
贷：应交税费——应交增值税 20
（4）应纳附加税费=20×（7%+3%+2％+1%）=2.60（元）
借：固定资产清理 2.60
贷：应交税费——应交城建税 1.40
——应交教育费附加 0.60
——应交地方教育附加 0.40
——应交地方水利建设基金 0.20
（5）借：营业外支出 1992.60
贷：固定资产清理 1992.60
来源：郝老师说会计，作者：郝守勇
关注“高顿财税学院”公众号（微信搜索：gaoduncaishui）了解最新税务资讯，学习最实用的税务工作技巧