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【企业所得税退税会计分录】汇算清缴后,企业所得税/个税补缴、退税做账分录大全

汇算清缴--补缴个税

1.什么情况下需要补缴个税?

按年综合计税后需要申请退税(已经足额预缴并自愿放弃退税的除外)或者应当补税存在以下情况之一的:

(1)综合所得年收入高于12万元且汇算清缴后应补税额高于400元;

(2)取得收入时,扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税;

2.补缴个税账务处理

假设公司小潘2019年综合所得收入20万元,在2019年度已依法预缴个人所得税,汇算时算了一下补税410元,由于补税金额超过400元,需要做个税年度汇算清缴,需要补税,如果小张自行缴纳税款,可以在单位代为申报后自行通过个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳;如果小张选择由公司代缴税款的话,税款从个人工资扣除,此时账务处理和正常做工资个税一样,把补缴的个税加到一起扣除;

计提工资:

借:管理费用/销售费用/财务费用/生产成本等

贷:应付职工薪酬—工资(应发工资)

发放工资:

借:应付职工薪酬—工资(应发金额)

贷:银行存款(实发金额)

个税申报扣除:

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

扩展问答

问:个税汇算退的税,公司如何做账?

答:个人退税,无论是个人自行缴纳还是委托单位申报缴纳,退税的钱都退到个人绑定的银行账户里面,不会退给企业,所以企业不用做账务处理。

汇算清缴--退企业所得税

刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?(退企业所得税)

汇算清缴后企业所得税需要退税

1、计算需要退回的企业所得税:

借:应交税费--应交所得税 2000元

贷:以前年度损益调整 2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款 2000元

贷:应交税费--应交所得税 2000元

3、结转以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整 2000元

贷:利润分配-未分配利润 2000元

若是年终汇算清缴需要补税:

1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整 2000元

贷:应交税费--应交所得税 2000元

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税 2000元

贷:银行存款 2000元

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润 2000元

贷:以前年度损益调整 2000元

责任编辑: 鲁达

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