鲁达 《税法啊！税法》
（一）
税法这科很琐碎，细节考点要记对
国家征税凭什么，政治权利是依据
从法律性质上看，属于义务性法规
税法又具综合性，法律体系待完善
权利义务最实质，也是税法的灵魂
法律事实有两种，区分事件和行为
基本原则有四个，统领税收是根本
税收法定是核心，税收公平是其二
税收效率是其三，实质课税是其四
适用原则有六个，四个优于两溯及
法律优位的原则，新法优先于旧法
特别法优于普通，程序法优于实体
法律不溯及既往，实体从旧程序新
征税对象分税种，税收分为五大类
税收管理有制度，区分纵向和横向
纵则中央和地方，横则立司和行政
立法制公修补废，税法实施的前提
全国人大及常委，企税个税征管法
授权立法国务院，条例或暂行条例
国务院行政法规，省政府地方法规
部门规章和地方，效力处于最底层
税收立法三阶段，提审通过和公布
税务机构的设置，中央设国税总局
省及以下分系统，国税地税两根线
征管范围要掌握，钱多基本国税征
增值消费车购税，金融机构所得税
海洋石油所得税，海洋石油资源税
涉及央企所得税，证券交易印花税
地税一般小税种，房士相关的税种
资源车船和印花，除去总行城建税
国税剩下所得税，海关关税和吨税
代征进又增消税，税收征管真复杂
税收收入咋划分，中央专享有五种
消费关税车购税，海关代征增值税
证券交易印花税，16年起全归中央
地方专享有六种，房士相关车船税
其余税收的收入，中央地方来共享
税务检查分两类，经常性特别调查
国际税收有交叉，管辖属地和属人
税收管辖权重叠，重复征税的根本
国际税收有协定，国内税法为基础
（二）
增值税是大税种，考试分值比较高
征税范围有四种，三种销售一劳务
销售和进又货物，销售服务七大类
加工和修理修配，无形资产不动产
货物指有形动产，电力热力和气体
程租期租和湿租，按照交通运输业
光租和干租服务，属有形动产租赁
卫星电视的转接，按增值电信服务
融资性售后回租，按贷款服务纳税
广告位出租服务，按经营租赁服务
停车服务过路费，不动产经营租赁
货物期货要交税，实物交割的环节
电压调节属加工，逾期机票要征税
外购货物做福利，不属于视同销售
应纳税额的计算，价税分离要注意
不动产进项抵扣，头年60次年抵40
管理不善不可抵，贷款服务不可抵
不可专票不可抵，两种情形要牢记
会计核算不健全，应办一般未办理
税控设备维护费，初次购买全额抵
不足抵减转下期，专用发票不再抵
三种建筑可简易，清包甲供老项目
一般跨县要预征，按照预征率是2%
免税项目有很多，农民自产农产品
避孕药具和古书，直接科研的仪器
外国政府无偿援，残疾人组织进又
自然人卖自用品，蔬菜批发和零售
蔬菜罐头不享受，饲料除豆粕制种
零售有机肥产品，债转股协议投资
小微企业三万元，个人供暖取暖费
国产抗艾滋药品，研发购国产设备
托儿所和幼儿园，养老残疾福利院
婚姻介绍和殡葬，残疾个人的服务
医疗机构的服务，个人转让著作权
金融商品的转让，技术转让和开发
学历教育的服务，勤工俭学的服务
第一道门票收入，宗教门票的收入
出租公共租赁房，国际货运的代理
一年以上的人保，家政服务员收入
福彩体彩的收入，自然资源使用权
出又退税分三步，计算剔税求应纳
计算免抵退限额，二者比较取其小
（三）
消费税征税范围，15种应税消费品
烟酒高档化妆品，贵重首饰及珠宝
鞭炮焰火成品油，小汽车和摩托车
游艇电池高尔夫，高档手表和涂料
木质一次性筷子，实木地板含素板
卷烟品质分甲乙，不含税调拨70/条
啤酒也要分甲乙，不含税3000元/吨
不含上卸妆油彩，不含发令枪引线
航空煤油暂缓征，轮胎不需再征收
沙滩雪地卡丁车，电动汽车高尔夫
高档手表超万元，卷烟双环节征收
金银首饰也特殊，零售环节来征收
非独立核算门市，门市对外销售额
视同销售换抵投，按同类最高价格
白酒品牌使用费，属于白酒销售款
委托加工很重要，委托方供原材料
收回产品直接卖，不再缴纳消费税
收回加价再出售，之前交税可抵扣
受托方代收代缴，50%起至3倍罚款
外购连续再生产，可按领用去扣除
六项商品不可抵，酒车游艇电涂表
委托收回再生产，领用多少扣多少
七项商品不可抵，以上六项加摩托
（四）
城建税附加征收，计税基础流转税
市区是七县镇五，其他海油都是一
增值消费算查补，出又免抵增值税
不含滞纳金罚款，进又不需要征收
出又也不需退税，计税依据实缴纳
随同二税而减免，二税退库而退库
二税先征后返退，即征即退都不退
重大水利要免税，纳税地点随二税
纳税期限随二税，教育附加同城建
（五）
海关依法征关税，税率太多不需记
减免改变其用途，再次填写报关单
加工进又转内销，申报转为内销日
暂时进又转正式，申报正式进又日
溢卸误卸需补税，运输工具申报日
税则归类有改变，原征税日期税率
缓税进又后缴税，原进又之日税率
走私犯法要补税，查获之日的税率
关税完税的价格，货价运费保险费
起卸之前才作数，入境之后不能算
买方购货的佣金，不计入完税价格
技术培训考察费，不计入完税价格
关税减免有规定，50元以下一票货
无商业价值货样，外国政府无偿送
进出运输工具载，随车携带必需品
暂时进境和出境，六个月内又复运
关税申报有期限，进14日出24小时
关税缴纳有期限，填发缴款书15日
海关总署可延长，最长延长六个月
关税的强制执行，日滞纳金万分五
应缴未缴三个月，扣缴和变价抵缴
海关发现有溢征，立即退回溢征款
纳税人发现溢征，一年内书面申请
海关发现要补征，放行之日一年内
追征税款三年内，五分之五滞纳金
（六）
收购烟叶要交税，晾晒烟叶烤烟叶
收购金额是依据，收购价款加补贴
主管机关收购地，税率百分之二十
收购当天生义务，30日内申报纳税
（七）
船舶吨税净吨位，定额税率题目给
吨税优惠分两种，直接优惠和延期
50元以下不交税，购买受赠和继承
初次到港又空载，非机动船除驳船
捕捞养殖的渔船，军警专用的船舶
执照期满24小时，不上下客货船舶
吨税海关来征收，进港当日生义务
填发凭证十五日，指定银行缴清税
未按期缴清税款，万分之五滞纳金
多征少征及漏征，处理方式同关税